Какой налог выбрать? Упрощенка(УСН), Вмененка(ЕНВД) и Общий(ОСНО)
Самый частый вопрос: Я хочу открыть магазин(или палатку). Какой налог лучше?
Лучше всего конечно УСН(упрощенка) 6% доходы. Но! Магазин это розничная торговля и теоретически подпадает под ЕНВД, но ЕНВД вводится местными властями. Если открывать магазин в Москве то можно выбрать УСН или ОСНО; если в Петербурге — только ЕНВД(он обязателен к применению). Если два магазина: и в Москве и в Питере, то один будет на УСН, второй на ЕНВД. При этом значение имеет расположение магазина, а не место вашей регистрации ИП или ООО.
Для начала вам нужно определится каким видом деятельности вы бы хотели заниматься.
Важный момент! Вы должны определиться с налоговым режимом до регистрации, или, в крайнем случае в течении 5 дней после.
Вопрос 1: подпадает ли вид деятельности под налог ЕНВД?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)
Вводится в действие законами местных властей и может распространятся только:
1. Оказание бытовых услуг.
2. Оказание ветеринарных услуг.
3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.
5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.
7. Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.
9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
10. Распространение и (или) размещение наружной рекламы.
11. Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.
12. Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями.
13. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
На ЕНВД переходят не по заявлениям, а по постановке на учет в налоговую как плательщик ЕНВД. Кроме того за другие виды деятельности(если такие ведутся), не подпадающие под ЕНВД, нужно отчитываться по УСН или ОСНО. Совмещение УСН с ЕНВД. Не важно где зарегистрирован ИП, по ЕНВД нужно стать на учет отдельно по фактическому месту ведения деятельности в течении пяти дней. Заполняете форму ЕНВД-2.doc для ИП или ЕНВД-1.doc для организаций. Если у вас несколько магазинов (обособленных подразделений) в разных районах, то вы указываете их в форме ЕНВД-2 и в последствии подаете одну декларацию со всеми обособленными подразделениями, в налоговую где вы заполняли форму.
Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности. Также за сотрудников, которые заняты приемущественно в этом виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность подается в ту же налоговую где и вмененка.
Если вы выбрали ЕНВД, и в течение 5 дней после регистрации ИП или ООО вы не начнете деятельность ЕНВД и не станете на учет как плательщик ЕНВД, то отчитываться вам за период «простоя» нужно будет по УСН или ОСНО. Нулевых деклараций ЕНВД НЕ БЫВАЕТ!
Итак, если налог подпадет под ЕНВД, и вы не собираетесь вести другой деятельности то ваш налог ЕНВД. Если вашей деятельности нет в МЕСТНОМ списке ЕНВД или вы также хотели заниматься другой деятельностью не подпадающей под ЕНВД читаем ниже…
Вопрос 2: Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСНО)?
Совмещать эти две системы нельзя. Можно выбрать или УСН или ОСНО.
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка).
УСН — специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП), налог на пибыль(для оргинизаций) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный(но не более 50% от сумммы налога).
Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН.
Вновь регистрируемые ИП могут подать заявление(в 2 экземплярах) вместе с документами на регистрацию или в течение пяти дней после регистрации. Обазец заявленияна УСН для создаваемого ИП — Форма 2621_1.xls. В образце нужно поменять данные, выделенные красным, на свои. Признак заявителя: если подаете с документами на регистрацию — [1];если в течение 5 дней после регистрации — [2].
УСН на основе патента. Система только для ИП. «УСН патент» больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН) на следующие виды деятельности. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает. ИП, применяющий УСН на основе патента вправе привлекать наемных работников. При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. В НК РФ не упоминается возможность применения УСН на основе патента с момента регистрации ИП. Заявление о переходе(точнее покупке) УСН патент необходимо подать за месяц до начала применения: Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.doc.
Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСНО)
ОСНО самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО
Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП), налог на пибыль (для оргинизаций)) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.
Применение ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.
Подробнее о налогах читайте: Налоги ИП и Налоги ООО, ЗАО, ОАО
Сборы и налоги уплачиваемые при любом налоговом режиме:
Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2010 году для ИП зависит от МРОТ и составляет 12002,76 рублей. Платится раз в год (только для ИП)
Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26
